2022個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠政策來了
2022個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠政策來了，長(zhǎng)時(shí)間以來，個(gè)人養(yǎng)老金面臨的一大難題是稅收優(yōu)惠不夠。那么對(duì)于這個(gè)問題你有什么想法?下面是小編為大家搜集整理的關(guān)于2022個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠政策來了，供大家參考，快來一起看看吧!
2022個(gè)人養(yǎng)老金抵扣個(gè)稅優(yōu)惠政策
9月27日，國(guó)常會(huì)會(huì)議內(nèi)容提到，“會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。”
有人發(fā)出疑問：領(lǐng)養(yǎng)老金還要交稅嗎?事實(shí)上，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個(gè)稅的。此次國(guó)常會(huì)上送出的政策禮包，針對(duì)的是第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金。
其實(shí)，人們對(duì)于“對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除”的規(guī)定并不陌生。按照今年4月21日國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(下簡(jiǎn)稱“意見”)，明確了每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。
而且在《意見》出臺(tái)后，業(yè)內(nèi)根據(jù)內(nèi)文提到的第五條“稅收政策：國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金?！?/p>
9月27日國(guó)常會(huì)的會(huì)議內(nèi)容，首次官方明確了“對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除”。
值得注意的是，4月份出臺(tái)的《意見》并無(wú)談及投資收益以及領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)如何繳稅，此次也首次明確了，“投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%”。
中國(guó)社科院世界社保研究中心秘書長(zhǎng)房連泉9月27日晚接受時(shí)代財(cái)經(jīng)采訪時(shí)指出，國(guó)常會(huì)這一規(guī)定的政策背景是2018年的試點(diǎn)，是在試點(diǎn)的內(nèi)容上作出了修改與完善。
據(jù)悉，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)2018年4月2日發(fā)布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2018〕22號(hào))》(下簡(jiǎn)稱“通知”)，賬戶資金收益暫不征稅——計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費(fèi)期間暫不征收個(gè)人所得稅。
關(guān)于個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅，該《通知》指出，對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。
房連泉告訴時(shí)代財(cái)經(jīng)，試點(diǎn)規(guī)定的“其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”，就意味著領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金的收入，是按照7.5%征稅?，F(xiàn)如今把領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，就是在稅收優(yōu)惠上給予支持。
據(jù)《通知》，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。把領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，就是意味著，無(wú)論是退休后，按月還是按年，或是發(fā)生意外一次性領(lǐng)取，都是按照3%進(jìn)行扣稅。
房連泉指出，按照此前政策只是知道免稅的額度，但不知道投資收益部分以及領(lǐng)取時(shí)候的稅收安排如何，現(xiàn)在政策方向算是明確了，但具體執(zhí)行細(xì)則還要等相關(guān)部門最終下發(fā)的文件。
陳先生在一家上市公司負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，他對(duì)時(shí)代財(cái)經(jīng)解釋，把領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，意味著每年12000元的本金及其收益，按照3%的個(gè)稅稅率征收。
在陳先生看來，3%這一檔稅率，是個(gè)稅稅率最低的一檔，適用于全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的人群。若是該納稅人平時(shí)繳納的個(gè)稅是按照高于3%那一檔的收入，那么參加個(gè)人養(yǎng)老商業(yè)保險(xiǎn)就能享受了一定稅率差的優(yōu)惠。
個(gè)人養(yǎng)老金和社保區(qū)別
1、資金來源不同
目前我們交的社會(huì)養(yǎng)老金是我們個(gè)人和單位共同來交的，只是所分擔(dān)的比例不一樣。而個(gè)人養(yǎng)老金完全是由我們個(gè)人存的，并且，是自愿的，你想存多少都可以，只不過是每年不能超過12000元的上限。
2、資金去向不一樣
社保的資金一部分要進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶的，也就是我們說的“現(xiàn)收現(xiàn)付”，我們現(xiàn)在交的養(yǎng)老金進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶以后，還沒退休之前是不能領(lǐng)取養(yǎng)老金的。而現(xiàn)在領(lǐng)取養(yǎng)老金的那部分退休人員，就領(lǐng)取了這些統(tǒng)籌賬戶里的錢。
但是，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的錢，無(wú)論我們存多少都是我們自己的，我們沒到退休年齡領(lǐng)不了，別人也用不了你賬戶里的錢，完全是我們自己的。就算我們?nèi)藳]了，也可以由家屬完全繼承的。所以，你無(wú)論是換工作也好，到其它城市也好，因?yàn)椴簧婕暗浇y(tǒng)籌賬戶，也就沒有遷移的麻煩。
3、強(qiáng)制性不同
社保是強(qiáng)制性的，每個(gè)人都需要交，單位和個(gè)人各出一部分，而個(gè)人養(yǎng)老金是自愿參與，它的繳費(fèi)由全部個(gè)人承擔(dān)，每年繳納的上限為12000元。
個(gè)人養(yǎng)老金的好處是比較多的，它可以用于投資，有稅收優(yōu)惠，而且個(gè)人養(yǎng)老金采取賬戶封閉管理，一般不允許提前支取，便于資金管理。
如果想要參與個(gè)人養(yǎng)老金，首先要在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，建立“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶”，除此之外，我們還要開立一個(gè)“個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶”，這個(gè)資金賬戶就可以用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，可以由我們?cè)诜弦蟮纳虡I(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合要求的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。
個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期意義深遠(yuǎn)
目前中國(guó)已經(jīng)積累起了龐大的個(gè)人金融財(cái)富，其中個(gè)人儲(chǔ)蓄存款余額高達(dá)110余萬(wàn)億元人民幣，每年新增10萬(wàn)億左右。隨著未來十年老齡化加劇，亟需將相關(guān)個(gè)人財(cái)富向養(yǎng)老資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，以解決不斷加速擴(kuò)大的養(yǎng)老資金缺口壓力。個(gè)人養(yǎng)老金制度的推出，預(yù)計(jì)將對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)帶來深遠(yuǎn)意義，將會(huì)在未來數(shù)十年維度上產(chǎn)生深刻影響：
1)補(bǔ)充養(yǎng)老資產(chǎn)，緩解老齡化壓力。目前中國(guó)養(yǎng)老三支柱不平衡，第一支柱負(fù)擔(dān)過重，第二支柱覆蓋面窄;個(gè)人養(yǎng)老金制度的推出，有利于做實(shí)第三支柱，通過時(shí)間積累，逐步提升退休人群的收入替代率，緩解第一支柱收支不平衡帶來的潛在的社會(huì)問題。
2)助力直接融資，穩(wěn)定宏觀杠桿。當(dāng)下中國(guó)金融面臨的一大挑戰(zhàn)是化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)非金融企業(yè)的杠桿率從國(guó)際比較來看仍處于較高水平，需要提升長(zhǎng)期資金占比和發(fā)展直接融資來穩(wěn)定宏觀杠桿。將以儲(chǔ)蓄存款為主的個(gè)人財(cái)富遷移到養(yǎng)老金里，有助于拉長(zhǎng)全社會(huì)的資金久期，改善資本結(jié)構(gòu)，提升杠桿穩(wěn)定性。
3)壯大資本市場(chǎng)，優(yōu)化市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量。資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展離不開長(zhǎng)期資金，而養(yǎng)老金就是潛在體量最大、久期最長(zhǎng)的長(zhǎng)期資金。一方面，源源不斷的養(yǎng)老金是推動(dòng)機(jī)構(gòu)化投資的首要力量;另一方面，養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)作為長(zhǎng)期財(cái)務(wù)投資者，也是推動(dòng)上市公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化和確保長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵力量。